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Auto-entrepreneur : réaliser sa déclaration d’impôt sur le revenu, le guide complet

Pour répondre à l’ensemble des attentes de l’administration, l’auto-entrepreneur se doit de remplir un certain nombre de documents. Entre la déclaration de chiffre d’affaires mensuelle ou trimestrielle à l’URSAFF, la déclaration de TVA aux impôts et la déclaration de revenus… Il est vite facile de s’emmêler les pinceaux ! Pourtant, déclarer ses revenus à l’administration est, entre autres, une étape essentielle à laquelle chaque auto-entrepreneur doit se plier. Dans cet article, nous vous proposons donc de découvrir les différents éléments importants à connaître pour réaliser sa déclaration d’impôt sur le revenu sans prise de tête !

Quelles sont les règles en lien avec l’impôt sur le revenu des auto-entrepreneurs ?

Avant d’entrer dans le détail, il est important de garder à l’esprit que la déclaration d’impôt sur le revenu des auto-entrepreneurs est soumise à différentes règles. Tout d’abord, pour effectuer sa déclaration, le dirigeant d’une micro-entreprise doit utiliser le formulaire 2042C Pro et effectuer sa déclaration en tant que particulier (non pas via le site des impôts dédiés aux entreprises). En outre, il est essentiel pour l’auto-entrepreneur de déclarer son chiffre d’affaires brut, c’est-à-dire le montant total qu’il aura encaissé, moins la TVA (s’il y est assujetti).

La question des abattements forfaitaires

En tant que micro-entrepreneur, il ne vous est pas possible de déduire des charges de votre chiffre d’affaires et, ainsi, de faire baisser le revenu fiscal de référence pour le calcul de votre impôt sur le revenu. Toutefois, sachez que les régimes des micro-entreprises bénéficient chacun d’un abattement forfaitaire, censé absorber les éventuelles charges mensuelles de la société. Cet abattement varie en fonction du régime auquel est soumise l’entreprise : BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ou BNC (bénéfices non commerciaux). 

  • pour les activités libérales (BNC), l’abattement est de 34% ;
  • pour les activités de services artisanales et commerciales (BIC), il est de 50% ;
  • pour la vente de marchandise (BIC), il est de 71%.

Auto-entrepreneur : comment déclarer ses impôts sur le revenu ?

La déclaration d’impôt sur le revenu de l’auto-entrepreneur varie en fonction de son adhésion au prélèvement libératoire.

Déclarer ses impôts avec le versement libératoire

Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu s’apparente au prélèvement à la source dont peut bénéficier un salarié en entreprise. En d’autres termes, dans ce cas de figure, l’auto-entrepreneur verse chaque mois un pourcentage de son chiffre d’affaires en paiement de l’impôt sur le revenu, et ce, en plus de ses cotisations sociales habituelles. De la même manière que pour l’abattement forfaitaire, le taux d’imposition du revenu du versement libératoire dépend du régime auquel est rattachée votre micro-entreprise : 

  • pour les activités libérales (BNC) : 2.2% ;
  • pour les activités de services artisanales et commerciales : 1,7% ;
  • pour la vente de marchandise : 1%.

Tableau récapitulatif :

Versement Libératoire
Régime de micro-entreprise Catégorie “Revenu” du formulaire de déclaration Case à remplir sur la déclaration
Activités commerciales (BIC) “Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu” 5TA
Activités de services artisanales ou commerciales (BIC) “Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu” 5TB
Activité libérale (BNC) “Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu” 5TE

<div class="emphase-rt eclair">Attention ! Bien que ce système vous permette de payer un impôt sur le revenu tout au long de l’année, il ne vous dispense pas de réaliser votre déclaration d’impôts annuelle. En effet, il est nécessaire de déclarer l’ensemble de vos revenus (fonciers, plus-values, etc.) pour ajuster le montant de votre impôt. En outre, vous devrez également déclarer à nouveau votre chiffre d’affaires dans les cases que nous avons mentionnées précédemment dans cet article.</div>

⚠️ Attention, le prélèvement libératoire ne peut être accordé qu’aux gérants de micro-entreprise dans le revenu fiscal de référence (RFR) est inférieur à un certain plafond en N-2. Voici un petit récapitulatif pour vous aider à mieux comprendre cette règle : 

Profil du foyer RFR de 2021 pour bénéficier du versement libératoire en 2023
Pour une personne seule 26 070 €
Pour un couple 52 140 €
Pour un couple avec un enfant 65 175 €

Déclarer ses impôts sans le versement libératoire

Si vous n’êtes pas soumis au versement libératoire, votre société intègre alors le régime réel normal d’imposition (si elle est reliée aux BIC) ou le régime de la déclaration contrôlée (si elle est rattachée aux BNC). Dans cette configuration, il vous faudra déclarer votre chiffre d’affaires via la 2042C Pro, en remplissant les cases que nous avons mentionnées précédemment dans cet article. Vous devrez ensuite vous acquitter de l’impôt à partir du 1er septembre de l’année en cours. Veillez donc à bien mettre à jour votre comptabilité et à sauvegarder les sommes nécessaires, calculées après l’abattement forfaitaire et en fonction du pourcentage de votre tranche d’imposition.

Tableau récapitulatif :

Sans le Versement Libératoire
Régime de micro-entreprise Catégorie “Revenu” du formulaire de déclaration Case à remplir sur la déclaration
Activités commerciales (BIC) “Revenus industriels et commerciaux professionnels” 5KO
Activités de services artisanales ou commerciales (BIC) “Revenus industriels et commerciaux professionnels” 5KP
Activité libérale (BNC) “Revenus non commerciaux professionnels” 5HQ

Nous espérons que ces quelques informations au sujet de la déclaration d’impôt sur le revenu des auto-entrepreneurs vous seront utiles ! 

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