Déclaration d’impôt du micro-entrepreneur : comment remplir l’annexe 2042-C-PRO ?

Vous exercez une profession libérale ? Alors, vous êtes concerné par la déclaration 2042-C-PRO pour déclarer vos revenus en tant qu’indépendant. Vous ne savez pas comment la remplir ? Pas de panique, nous vous expliquons comment faire dans cet article 😉

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🔎 Les 4 points clés

1. Depuis 2021, de nombreuses informations sont pré-remplies pour simplifier la déclaration d’impôt, elles doivent impérativement être vérifiées.
2. Les démarches sont légèrement différentes pour les indépendants n’ayant pas opté pour le versement de l’impôt libératoire sur le revenu.
3. Le formulaire 2042-C-PRO est à remplir au printemps, en même temps que la déclaration d’impôt sur le revenu.
4. Cette démarche peut être faite en ligne.

La déclaration 2042-C-PRO : définition

Tout comme un salarié, un micro-entrepreneur doit payer des impôts. Lors de votre déclaration d’impôt sur le revenu, faite une fois par an, vous devez également remplir l’annexe 2042-C-PRO dès lors que vous exercez une profession libérale. Vous avez accès à cette annexe à la déclaration de revenu sur le site des impôts, dans votre espace particulier.

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Les revenus d’indépendant renseigné dans le formulaire de déclaration 2042-C-PRO sont ainsi intégrés dans le foyer fiscal pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Les revenus d’un salarié ou d’un retraité ne sont pas à renseigner dans cette annexe, mais ailleurs dans la déclaration d’impôt.

Qui est concerné par la déclaration 2042-C-PRO ?

L’annexe C-PRO de la déclaration d’impôt sur le revenu 2042 est une déclaration fiscale obligatoire pour les professions libérales. Les indépendants effectuant une profession non salariée sont concernés, quel que soit le régime auquel ils sont soumis :

• aux régimes des bénéfices agricoles (BA) ;
• aux bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ;
• aux bénéfices non commerciaux (BNC).

Remplir sa déclaration 2042-C-PRO : étape par étape

Suite à la création de votre micro-entreprise, c’est la première fois que vous devez remplir la déclaration 2042-C-PRO ? Vous l’avez rempli l’an dernier, mais ne savez plus comment faire ? Quelle que soit votre situation, voici le tutoriel proposé par Blank pour remplir sa déclaration 2042-C-PRO étape par étape.

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⚠️ Attention !

Depuis 2021, la déclaration d’impôt sur le revenu est simplifiée. La plupart des cases sont pré-remplies à partir de vos déclarations de chiffre d’affaires à l’URSSAF. Prenez toutefois le temps de vérifier toutes les informations pour éviter les erreurs. 😉

Avec votre compte pro Blank, vos déclarations Urssaf sont automatisées. Les avantages pour vous ? Plus d’erreur possible lors de la déclaration mensuelle ou trimestrielle de vos charges. L’ensemble de ces informations sera automatiquement repris pour votre déclaration de revenus.

1️⃣ Connectez-vous à votre espace particulier

• Rendez-vous sur la plateforme des impôts impots.gouv.fr.
• Connectez-vous à votre espace particulier.

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👉 À noter

Vous aurez besoin de votre numéro fiscal pour vous connecter. Vous ne vous en souvenez plus ? Pas de panique ! Vous pouvez le trouver en haut à gauche de votre précédente déclaration fiscale. 😉

2️⃣ Vérifiez vos informations personnelles

• Vos détails personnels (nom, prénom, adresse, etc.) sont pré-remplis.
• Prenez le temps de vérifier l’absence d’erreur dans ces informations (votre adresse postale, votre adresse de domiciliation d’entreprise ou votre statut familial, par exemple, ont pu changer).

3️⃣ Déclarez vos revenus

• Pour une déclaration effectuée en 2022, les revenus concernés sont ceux de 2021.
• Pour un salarié comme pour un indépendant en BNC ou en BIC, les revenus sont pré-remplis. Prenez toutefois le temps de vérifier la véracité des informations.

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Page suivante, vous accédez à l’onglet annexe correspondant à la déclaration 2042-C-PRO. En fonction de votre situation, vous devez cocher la case :

1️⃣ « Revenus non commerciaux professionnels » si vous êtes :

• au régime réel BNC ;
• ou au régime micro-BNC.

2️⃣ « Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu » si vous avez souscrit à cette option à la création de votre micro-entreprise.

Vous avez opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ? Cela signifie que vous payez vos impôts lors de votre déclaration mensuelle ou trimestrielle de chiffres d’affaires via un pourcentage fixe. 👉 Vous devez remplir la case 5TE en indiquant vos recettes brutes.

❌ Les erreurs fréquentes

✔️ Lorsque vous remplissez le formulaire 2042-C-PRO, plusieurs cases sont disponibles. Elles correspondent aux différents déclarants de votre foyer fiscal. Faites attention à indiquer vos revenus dans la bonne colonne : déclarant 1, déclarant 2, etc.

✔️ Vous avez une AGA (association de gestion agréée), un CGA (centre de gestion agréé), un OMGA (organisation mixte de gestion agréée) ou une AA (association agréée) ? Vous devez impérativement remplir les cases « OGA/Viseur ».

Si vous n’êtes pas concerné, pensez à cocher la case « Sans ».

Remplir sa 2042-C-PRO : les spécificités pour les régimes micro-BNC

Lors de la création de votre micro-entreprise en micro-BNC, vous n’avez pas opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ? Suivez les étapes suivantes pour remplir le formulaire 2042-C-PRO :

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1️⃣ Indiquez le nombre de mois d'exercices de votre activité dans la case 5XI et/ou 5AO si vous avez commencé ou arrêté votre activité de micro-entrepreneur en 2021 (pour la déclaration de 2022).

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2️⃣ Remplissez la case 5HQ avec le montant total de vos recettes en 2021 (sans l’abattement fiscal de 34 %) pour la déclaration de 2022.

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👉 Comment calculer ses recettes en micro-entreprise ?

Le calcul se fait comme suit : recettes = honoraires + gains divers – honoraires rétrocédés à vos remplaçants – aides Covid non imposables (pour l’année 2021). Les abattements sont ensuite calculés par l’administration fiscale.

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3️⃣ Remplissez la case 5HP si vous exercez en Zone Franche Urbaine (ZFU) en indiquant vos recettes exonérées, diminuées de l’abattement fiscal de 34 %.

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👉 Une question ? Via votre souscription Carte Noire de Blank, vous pouvez contacter votre conseiller expert en entreprise à tout moment. Il répondra à toutes vos questions pour vous aider à remplir le formulaire 2042-C-PRO.

Remplir sa 2042-C-PRO : les spécificités pour les régimes réels BNC 

Lors de la création de votre micro-entreprise au régime réel BNC, vous n’avez pas opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ? Suivez les étapes suivantes pour remplir le formulaire 2042-C-PRO et la déclaration contrôlée 2035 :

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1️⃣ Indiquez le nombre de mois d'exercices de votre activité dans la case 5XI et/ou 5AO si vous avez commencé ou arrêté votre activité de micro-entrepreneur en 2021 (pour la déclaration de 2022).

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2️⃣ Dans la partie « Régime de déclaration contrôlée », indiquez :

• votre bénéfice en case 5QC (ou 5QI sans AGA) ;
• votre déficit en case 5QE (ou 5QK sans AGA) ;
• vos plus-values sur du court terme en case 5XP (ou 5XQ sans AGA) ;
• vos plus-values sur du long terme en case 5QD ;
• vos moins-values sur du court terme en case 5XH (ou 5XL sans AGA)

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👉 Où trouver ces informations ?

Ces montants sont inscrits aux lignes 46 et 47 de votre déclaration 2035 B.

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3️⃣ Vous exercez en Zone Franche Urbaine (ZFU) ou en Zone de Revitalisation Rurale (ZRR) ? Indiquez :

• votre bénéfice exonéré en case 5QB et les plus-values sur le long terme liées ;
• votre plus-value à court terme en case 5XP ;
• votre moins-value à court terme en case 5XH.

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👉 Où trouver ces informations ?

Le montant de votre plus-value sur le court terme se trouve ligne 35 de votre déclaration 2035. Le montant de votre moins-value sur le court terme se trouve ligne 42.

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