EI vs micro-entreprise (ex auto-entrepreneur) : notre comparatif

Ça y est, vous vous lancez en tant qu’indé ? Il est grand temps de choisir votre forme juridique : entreprise individuelle (EI) ou micro-entreprise. Si la première vous libère des contraintes de plafond de chiffre d’affaires, la seconde simplifie grandement votre comptabilité en allégeant vos cotisations sociales.

Alors, que choisir ? Quelles sont les différences entre ces deux régimes ? On vous accompagne dans votre création d’entreprise avec ce comparatif EI vs auto-entrepreneur 2024.

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EI vs auto-entrepreneur : le tableau récapitulatif 2024

💡 Besoin de visualiser les grandes différences en un seul coup d'œil ? Voici notre tableau comparatif EI vs auto-entrepreneur.

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Entreprise individuelle vs micro-entreprise : de quoi parle-t-on ?

Un seul statut pour deux régimes. S’il y a bien un point à retenir, ce sera celui-là. Car, en tant qu’entrepreneur à votre compte, vous allez forcément adopter le statut de l’entreprise individuelle (EI). En revanche, vous devez faire un choix au niveau du régime : soit l’EI classique, soit la micro-entreprise. On vous explique tout ça. 👇

EI et micro-entreprise : une histoire de régime

Et si l’on vous disait que la micro-entreprise… était une entreprise individuelle ? 😧 Eh oui, pour se lancer à son compte sans créer de société, il faut obligatoirement passer par une EI ! Mais une EI, comme le mentionne l’Urssaf, c’est un statut juridique.

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Quand on parle de différences entre l’entreprise individuelle et la micro-entreprise, on évoque en réalité les différences entre les deux régimes fiscaux de l’EI :

• L’entreprise individuelle en régime réel classique ;
• L’entreprise individuelle en régime simplifié de l’auto-entreprise (AE).

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En définition, la micro-entreprise (ou auto-entreprise) est un régime juridique qui permet d’accéder à un régime fiscal et à un régime social privilégiés, à condition de ne pas dépasser certains plafonds de chiffre d’affaires. C’est l’idéal pour se lancer en tant qu’indé et pour tester le potentiel d’une nouvelle activité ! 👍

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🔎 Pour plus de simplicité dans la suite de l’article, on parlera d’EI pour le régime réel classique et de micro-entreprise pour le régime simplifié de l’auto-entrepreneur.

💡 Sachez qu’il est également possible de bénéficier du régime fiscal de la micro-entreprise sous le statut de l’EURL (entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée) en tant que personne physique. Besoin d’en savoir plus ? Découvrez comment devenir micro-entrepreneur avec Blank.

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Qu’en est-il de l’EIRL ?

Depuis le 15 mai 2022, vous ne pouvez plus créer d’entreprise individuelle à responsabilité limitée (EIRL). La création de cette forme juridique a été abrogée par la loi n° 2022-172 du 14 février 2022 en faveur de l'activité professionnelle indépendante. Tout passe aujourd’hui par le nouveau statut unique de l’entrepreneur individuel (EI), permettant notamment de bénéficier d’une séparation des patrimoines personnels et professionnels.

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🔎 Et si vous étiez déjà en EIRL avant 2022 ? Vous pouvez continuer à exercer votre activité sous ce régime et êtes toujours soumis aux règles définies avant la réforme. Attention, néanmoins, à prendre en compte deux grands changements :

• Il n’est plus possible de modifier le patrimoine d’affectation professionnel de l’EIRL, sauf si le bénéficiaire du transfert est une EIRL, ou une personne physique qui n’exerce pas d’activité professionnelle indépendante ;
• Les héritiers d’un entrepreneur individuel à responsabilité limitée décédé ne peuvent plus choisir de reprendre le patrimoine affecté pour poursuivre l’activité de l’EIRL.

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Entreprise individuelle vs micro-entreprise : quelles sont les différences ?

Maintenant que vous savez précisément de quoi on parle, passons au choix du régime EI vs AE. Avant tout, il est important de connaître les points communs (depuis mai 2022) :

• L’absence de personnalité morale ;
• La séparation du patrimoine professionnel et personnel de l’entrepreneur.

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En ce qui concerne les différences entre l’entreprise individuelle et la micro-entreprise, on les résume en 6 points.

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# 1 - Les activités exercées

Tout d’abord, posez-vous la question de l’activité professionnelle que vous souhaitez lancer. Si l’entreprise individuelle classique vous donne accès à l’ensemble des métiers commerciaux, artisanaux et libéraux, ce n’est pas le cas de l’auto-entreprise qui exclut :

• Les activités agricoles (relevant des bénéfices agricoles BA) ;
• Les activités relevant de la TVA immobilière ; 
• Des professions de santé, comme les médecins ou les sage-femmes ;
• Des professions libérales relevant d’une autre caisse de retraite que la CIPAV ou du régime général comme les huissiers ou les avocats ; 
• Les activités artistiques rémunérées par des droits d'auteur.

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💡 Il est également possible de cumuler l’activité d’auto-entrepreneur avec une autre situation professionnelle. Pour en savoir plus, découvrez nos articles sur le cumul micro-entreprise et salarié et sur les activités mixtes en tant qu’auto-entrepreneur.

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# 2 - Le plafond de chiffre d’affaires

Le régime simplifié de l’auto-entrepreneur vous oblige à respecter des plafonds de chiffre d’affaires annuel, à savoir :

• 188 700 € de chiffre d’affaires hors taxe pour l’achat revente de marchandises, la fourniture de logement (à l’exception des locaux meublés plafonnés à 77 700 €) et la vente de denrées à consommer sur place ;
• 77 700 € de chiffre d’affaires hors taxe pour les activités de prestations de services et les activités libérales.

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🔎 Vous avez l’intention de réaliser plus de ventes avec votre activité d’auto-entrepreneur ? Alors vous ne pouvez pas rester sous le régime simplifié de l’AE : il faut passer en entreprise individuelle classique, qui ne vous soumet à aucun plafond de chiffre d’affaires.

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# 3 - La création de l’entreprise

👉 Le premier avantage de l’auto-entrepreneur, c’est à la création. En effet, les formalités administratives pour déclarer une micro-entreprise sont simplifiées et gratuites.

Pas besoin de rédiger des statuts ou de constituer un capital social au commencement. La création ne nécessite qu’une immatriculation de votre micro-entreprise au Guichet Unique de l’INPI. Il suffit de joindre les pièces dématérialisées demandées en ligne.

👉 La création d’une entreprise individuelle se déroule aussi sur le site de l’INPI, de façon beaucoup plus rapide qu’une SASU ou qu’une EURL par exemple, mais l'immatriculation s’avère payante. Comptez environ 24 € pour l’inscription au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) et 45 € pour celle au Répertoires des Métiers (RM).

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# 4 - Les obligations comptables

👉 Pour l’auto-entrepreneur, rien de bien sorcier. Ses obligations comptables sont ultra-simplifiées pour lui permettre de se concentrer sur l’essentiel : son activité. Ses missions d’entreprises sont réduites à :

• Déclarer son chiffre d'affaires à l’Urssaf tous les mois ou tous les trimestres, au choix ;
• Réaliser un suivi des achats en conservant les justificatifs (pour les activités de vente de marchandises uniquement) ;
• Ouvrir un compte pro dédié à son activité dès que le chiffre d’affaires dépasse 10 000 € sur 2 années civiles consécutives.

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👉 En revanche, l’entrepreneur individuel doit tenir une comptabilité complète, détaillant ses frais et charges précis. Il doit a minima maintenir à jour un grand livre, un livre journal, un inventaire et la déclaration des comptes annuels à l’administration fiscale (bilan, compte de résultat, annexe…).

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# 5 - Les obligations fiscales

En entreprise individuelle comme en auto-entrepreneur, vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu, bien qu’il soit possible, depuis 2022, d’opter pour l’impôt sur les sociétés en EI uniquement.

👉 Sous le régime micro-fiscal de la micro-entreprise, votre bénéfice imposable est calculé après déduction d’un abattement forfaitaire. Il correspond à vos frais professionnels. Il varie selon la nature de votre activité :

• 71 % du chiffre d’affaires pour les activités d’achat revente de marchandises, la fourniture de logement et la vente de denrées ;
• 50 % du chiffre d’affaires pour les prestations de services ;
• 34 % du chiffre d’affaires pour les activités libérales.

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Les micro-entrepreneurs peuvent également profiter du versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Un pourcentage supplémentaire est alors appliqué au montant des cotisations sociales : 

• 1 % pour les activités d’achat revente de marchandises, les prestations d’hébergement et la vente de denrées ;
• 1,7 % pour les prestations de services ;
• 2,2 % pour les activités libérales.

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De plus, si vous ne dépassez pas les seuils de chiffres d’affaires suivants (à compter du 1ᵉʳ janvier 2025), vous n’êtes pas soumis à la TVA :

• 37 100 € HT pour la vente de services  ;  
• 85 000 € HT pour la vente de marchandises.

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👉 Sous le régime réel d’imposition des bénéfices de l’entreprise individuelle, vous avez la possibilité de déduire vos charges de votre chiffre d’affaires au réel. En cas de déficit, vous pouvez réduire votre imposition en déduisant vos pertes. Le régime de l’EI est également soumis à la TVA.

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# 6 - Le régime social

👉 L’auto-entrepreneur paie des cotisations sociales en fonction du chiffre d’affaires réalisé :

• 12,3 % du chiffre d’affaires hors taxe pour l’achat revente de marchandises, la fourniture de logement et la vente de denrées à consommer sur place ;
• 21,2 % du chiffre d’affaires hors taxe pour les prestations de services artisanaux et les activités libérales.
• De 23,2 % à 24,6 % du chiffre d’affaires hors taxe pour les autres prestations de services au 1ᵉʳ janvier 2025 (⚠️ Attention, les montants évoluent !)

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👉 Les charges sociales de l’EI, quant à elles, sont calculées sur le bénéfice imposable de l’entreprise, et représentent environ 45 %.

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Vous l’avez compris : le choix du régime en EI ou en auto-entrepreneur dépend de votre type d’activité et de vos ambitions. Si vous cherchez à tester un projet à moindre coût et de la façon la plus simple possible, partez sur l’auto-entreprise. Si vos charges risquent d’être importantes et vos ventes élevées, préférez l’entreprise individuelle classique.

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